在职职工缴存住房公积金，按照5%和12%缴存有什么区别？

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在职职工缴存住房公积金，按照5%和12%缴存有什么区别？这个区别还是比较大的。按照住房公积金管理条例的规定，住房公积金的缴存，单位和职工个人的缴存比例不低于5%，有条件的城市可以适当提高缴存比例。具体缴存比例多少，要报经省级住房公积金管理部门审核，省级人民政府批准。

按照各地住房公积金管理条例的规定，基本上最低的缴存比例为5%，最高为12%。是由单位和职工个人缴费。大部分单位是职工和个人按照同比例缴存。比如缴存比例为5%，单位缴存5%，个人缴存5%，存入到职工住房公积金账户的资金就为10%。这是目前的大多数公司通行的做法。

住房公积金的缴存除了缴费比例以外，最重要的是缴存基数，按照住房公积金管理条例的规定，住房公积金单位和个人都是按照职工本人上一年度月平均工资作为缴存基数，具体缴存金额为缴存基数乘以缴存比例，就是当月缴存住房公积金的金额。例如按照四川省的规定，最低缴存基数不低于当地上年度人社部门规定的最低工资标准，最高不能高于当地上年度职工月平均工资的三倍。

比如职工上年度月工资是每月6000元，年终奖金是3万元，合计年收入是10.2万元，平均每月的平均工资为8500元，这就是缴存住房公积金的基数，假如单位和个人的缴存比例分别是5%，单位每月需要缴存425元，个人缴存425元，合计每月个人住房公积金账户资金为850元。

如果单位和个人的缴存比例均为12%，单位每月需要缴存1020元，个人缴存1020元，合计每月个人住房公积金账户金额为2040元。同样的缴存基数，按照5%缴存，每月个人账户只有850元，按照12%缴存，每月个人账户有2040元。缴存基数一样，但是缴存比例不同，二者相差了2.4倍，相差比例为7%，这个差别是非常大的。

缴存住房公积金涉及两个因素，一个是缴存基数，另一个是缴存比例。缴存基数越高，缴存比例越高，住房公积金账户的余额就会越高，如果缴存比例为12%，但缴存基数只有每月2000元，每月单位和个人缴费合计也只有480元。相反如果缴存基数很高，但缴存比例只有5%，每月的住房公积金账户也不会很高。

由于住房公积金的缴存基数是税前工资，个人缴存可以纳入专项扣除，可以享受个人所得税的优惠政策，同样单位缴存了住房公积金要列入人力资源成本，可以降低单位利润率，同样可以减少所得税的缴纳，这是一种合法的避税工具。

为了防止国家税收的流失，在各地的住房公积金管理条例中，都有最高12%的缴存比例，缴存基数不超过统计部门公布的上年度职工月平均工资三倍的规定。如果缴存基数超过上年度职工月平均工资的三倍，缴存比例超过12%的部分，应按照国家纳税的规定依法纳税。

在部分效益比较好的单位，比如部分国有企业、银行等金融机构，不完全是由单位和职工按照同比例缴费，比如单位缴费比例为12%，职工个人缴费按照5%缴费，但职工个人账户仍然可以达到17%，这类单位主要还是为了合理避税，这对职工个人来讲也是比较实惠的。但一般的国有企业，机关事业单位还是按照同比缴费的比较多。

综上所述，在职职工缴存住房公积金，按照5%和12%的比例缴存，在缴存基数相同的条件下，个人账户金额相差2.4倍，缴存比例相差7%，差别是非常大的。但除了缴存比例以外，缴存基数也是非常关键的，缴存基数高可以弥补缴存比例低造成的劣势。另外个体工商户、灵活就业人员，也可以利用缴存住房公积金的政策来达到合理避税的目的，同样可以享受住房公积金的政策红利。

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